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¿Qué cambios trae la Reforma Fiscal en el ámbito laboral?

Sefil Consultores — Tue, 10 Mar 2015 10:33:30 +0000

Las reformas fiscales son siempre un suceso de interés.

La planteada por el Gobierno y que entrará en vigor a principios del año próximo traerá importantes cambios en el sistema tributario español, especialmente en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto de Sociedades, la tributación de los autónomos o la de la indemnización por despido.

Cambios en los tramos de IRPF

Hasta ahora existían siete tramos, con una tributación distinta en cada tramo, a la hora de pagar este impuesto.

Con la reforma, estos tramos se reducen a cinco, provocando que los contribuyentes puedan sufrir un cambio en el tipo con el que tributan sus rentas.

Además, se reduce el tipo mínimo a pagar del 24,75% al 20%,mientras que el máximo también sufre una reducción del 52% al 47%.

Las rentas exentas que no tengan que tributar pueden aumentar hasta un 32% y se producirá una rebaja media en el IRPF del 12,5% para 20 millones de trabajadores.

Con un sueldo bruto de 25.000 euros el contribuyente paga, hoy por hoy, 4.023 euros al año. Tras la reforma y con los cambios que se aplicarán próximamente pagará 3.693,4 euros, lo que supone un incremento del sueldo neto de 330 euros al reducirse su aportación a las arcas públicas.

Respecto a la indemnización por despido, se ha optado por tomar como ejemplo el modelo foral navarro. Con el actual método, las indemnizaciones por despido solo tributaban si superaban el máximo que marca la ley, siendo 44 días antes de la reforma laboral y 33 en el actual escenario.

Con la nueva reforma fiscal, el contribuyente pagará a partir de los 180.000 euros. Es decir: si un trabajador recibe como indemnización por despido 300.000 euros, éste tributará por 120.000 euros (lo que va de 180.000 a 300.000) y no por la totalidad de la indemnización.

Impuesto de sociedades

Otro de los cambios interesantes respecto al sector laboral y empresarial es el cambio en el Impuesto de Sociedades.

Tras los cambios en el sistema, el tipo impositivo se reducirá un 2% en 2015 y un 3% más en 2016.

En la actualidad, el Impuesto de Sociedades está marcado en el 30%. Pero no todos los sectores sufrirán esta reducción. Las entidades financieras y las empresas petroleras seguirán tributando un 30% de sus beneficios y no entrarán dentro de estas reformas.

Los autónomos también se verán afectados por esta reforma, viendo reducido su tipo impositivo del 21% al 15% si su renta anual está por debajo de los 12.000€.

Estos cambios son la puesta a punto para la Ley General Tributaria que el Gobierno presentará próximamente y supondrán una importante transformación en el sistema tributario español.

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El nuevo sistema de liquidación directa de las cotizaciones a la Seguridad Social: el Sistema Cret@

Sefil Consultores — Tue, 10 Mar 2015 08:27:53 +0000

¿Qué es el Proyecto Creta?

La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) lleva años trabajando en un nuevo sistema de liquidación directa de cotizaciones a la Seguridad Social (Proyecto Cret@), conforme al cual será el organismo el que las calcule y facture (gestión liquidatoria) en vez de autoliquidarse por las empresas como hasta ahora, siendo la responsable de aplicar la normativa y de la gestión recaudatoria de las cuotas.

Mientras que en el sistema actual, el envío de la información de las cotizaciones se realiza por parte de la empresa a la Seguridad Social y posteriormente la TGSS envía la cantidad resultante de la liquidación facilitada, en el nuevo sistema es la Seguridad Social la que envía cada mes a las empresas un borrador parecido al que envía Hacienda para el IRPF, en el que constaría el detalle de la cotización que deberían pagar por cada trabajador y la cantidad total por todos ellos; información que está en todo momento disponible on line para su consulta por parte de los trabajadores y los empresarios. La empresa verifica que la información sea correcta y sólo debe confirmarla para que se efectúe el pago.

Estamos, por tanto, ante una reforma del sistema de cotización y recaudación de las cuotas de Seguridad Social que pretende simplificar los trámites y gestiones actuales, a través del uso intensivo de medios telemáticos y automatizando el procedimiento.

¿Cuáles son sus fines?

El fin es minimizar los errores derivados de la aplicación de las reglas de cotización (como son los derivados de la aplicación indebida de beneficios en la cotización y compensaciones por el pago de prestaciones de incapacidad temporal, entre otros) y mejorar la transparencia y la relación con las empresas.

¿Qué pasos se han dado hasta ahora?

El sistema será plenamente telemático y permitirá eliminar las actuaciones presenciales y en soporte papel, proporcionando mayor información sobre las cotizaciones a empresas y trabajadores de forma personalizada.

Ello conlleva una enorme complejidad y supone modificaciones en el actual procedimiento de intercambio de información, tratamiento, estructura y formato de los ficheros con el que los usuarios del Sistema RED se relacionan con la TGSS.

Por ello, previamente a ser implantado el nuevo sistema, se está realizando un “Piloto” con un número reducido y cerrado de participantes (más de 300 empresas) y se han publicado los siguientes documentos en la web de la Seguridad Social(http://www.seg-social.es/Internet_1/Masinformacion/SistemaRed/ProyectoCreta/index.htm):

¿Cómo se regulará?

Mediante Ley. A tan fin, a principios de abril el Ministerio de Empleo y Seguridad Social remitió a los agentes sociales (CEOE y sindicatos) un anteproyecto, en el que se indica que el nuevo sistema de liquidación de las cuotas de Seguridad Social permitirá “mejorar la gestión liquidatoria y recaudatoria, simplificar los trámites y reducir los costes y cargas administrativas”. El proyecto se denomina Proyecto o Sistema Creta (Sistema de Control de la Recaudación por Trabajador).

Aunque la facultad corresponde a la TGSS, el anteproyecto contempla la posibilidad de habilitar a otras administraciones públicas o a entidades particulares (en este caso, mediante un concierto temporal y previa autorización del Consejo de Ministros).

El texto deberá ser pulido y no faltan voces críticas que advierten que hay que comprobar el funcionamiento del sistema, porque algunos conceptos como el pago en especie pueden traer complicaciones, aunque sea cierto que permitirá ahorrar tiempo y costes (se calcula que la reducción de cargas administrativas para las empresas suponga un ahorro de 63,47 millones de euros).

¿Cuánto se espera ahorrar con el nuevo sistema?

La Seguridad Social espera incrementar la recaudación al menos 171,22 millones de euros, tanto por detectar cotizaciones inferiores por desempleo (143,68 millones con una hipótesis conservadora) como por evitar bonificaciones y deducciones indebidas (27,54 millones), pero tales cifras son aún aventuradas.

¿Cuándo entrará en vigor?

Como hemos mencionado, el sistema se está aplicando de manera experimental en más de 300 empresas.

A partir de junio de 2014 estará disponible para usuarios seleccionados de software de nóminas y a partir de octubre del 2014 la TGSS notificará paulatinamente a empresas y despachos profesionales para que se vayan incorporando al nuevo sistema de liquidación de cuotas, siendo los últimos en integrarse las Administraciones públicas. Durante el periodo de tres meses desde la notificación, convivirán los dos sistemas, salvo que el obligado decida comenzar a transmitir antes por el Sistema Cret@.

Y a partir de enero de 2015 será obligatorio.

Conclusión

Con este proyecto, la TGSS va a conocer la situación laboral del trabajador en todo momento (cambios de contrato, bajas médicas, disfrute de bonificaciones, etc.), ya que se articulará mediante una base de datos única que nivelará con organismos como el SEPE, las mutuas a través de Delt@, afiliación y el INSS.

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Cambia el IVA para compras de servicios en la UE

Sefil Consultores — Fri, 05 Dec 2014 18:40:25 +0000

El 1 de enero de 2015 entra en vigor en toda Europa la nueva directiva de la UE 2008/8/CE sobre el IVA con una sustancial modificación de las reglas de cálculo y del pago de impuestos de servicios de telecomunicaciones, radio, televisión y venta electrónica.

La directiva 2008/8/CE exige que, a partir de 2015, el IVA en compras online dentro de la Unión Europea se aplique en función de la sede del comprador (residencia para las personas físicas o sede para las personas jurídicas) y no del vendedor online.

Esto significa que a partir del 1 de enero de 2015 se aplicará el IVA correspondiente a las disposiciones legales específicas de cada país a la hora de calcular el importe de los productos.

La excepción a esta directiva la constituyen los clientes comerciales registrados como agentes intracomunitarios, los cuales seguirán sin pagar IVA siempre que su CIF, nombre de empresa y dirección consten en la base de datos intracomunitaria.

De esta forma, los servicios, tras la entrada en vigor de varias directivas europeas, son tratados de la misma forma que los bienes, considerándose que el servicio se realiza en el territorio del cliente.

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Las empresas dispondrán de seis meses para incluir en las nóminas su cotización a la Seguridad Social

Sefil Consultores — Wed, 12 Nov 2014 09:58:35 +0000

El Ministerio de Empleo y Seguridad Social ha aprobado una Orden por la que aprueba un nuevo modelo de nómina para los trabajadores con el fin de hacer constar cómo se determinan las cotizaciones de las empresas. Éstas tendrán seis meses, a contar desde mañana, para adaptar las nóminas de sus empleados a este nuevo modelo, concretamente hasta el 12 de mayo de 2015.

Hasta ahora en las nóminas de los trabajadores únicamente constaban la base de cotización y el tipo de retención correspondientes a la aportación del trabajador, pero no la determinación de la aportación del empresario.

Mediante esta Orden, publicada este martes en el Boletín Oficial del Estado (BOE), Empleo da cumplimiento a uno de los párrafos que añadió la última reforma de pensiones al artículo 104.2 de la Ley General de la Seguridad Social.

En dicho párrafo se especifica que en las nóminas de los trabajadores, el empresario debe informar de la cuantía total de la cotización a la Seguridad Social indicando la parte de cotización que corresponde a la empresa y la parte que corresponde al trabajador.

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Contabilidad y proceso de datos

Sefil Consultores — Mon, 10 Nov 2014 16:25:20 +0000

Sefil Consultores le ofrece los siguientes servicios en materia contable y de proceso de datos:

Asesoramiento y Gestión Contable de Empresas.
Diseño de planes contables para diferentes sectores.
Contabilidad en tiempo real.
Actualización de Contabilidades.
Diseño de sistema de contabilidad analítica.
Auditoría interna.
Elaboración y legalización de Libros Oficiales de Contabilidad.
Depósito de Cuentas Anuales en el Registro Mercantil

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Solicitudes y recursos ante organismos

Sefil Consultores — Sun, 09 Nov 2014 17:08:29 +0000

Sefil Consultores le asesora y gestiona :

Solicitud de certificados en Organismos Oficiales
Solicitud de etiquetas identificativas en el Agencia Tributaria
Contestación a reclamaciones frente a la Agencia Tributaria
Solcitud de aplazamiento o fraccionamiento del pago en declaraciones tributarias.

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Depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil

Sefil Consultores — Sun, 09 Nov 2014 17:05:51 +0000

Según el código de comercio y resto de leyes relativas a la gestión contable en la empresa, los administradores o consejo de administración de las sociedades mercantiles están obligadas a formular las cuentas anuales de las empresas dentro de los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio social. Una vez formuladas, dentro de los seis meses posteriores al cierre, dichas cuentas tienen que ser sometidas a la aprobación por parte de la junta general de las empresas y es obligación de las empresas darle publicidad a las cuentas anuales mediante el depósito en el registro mercantil en el que esté inscrita la sociedad.

Sefil Consultores elabora el resumen de cuentas anuales de su empresa en el formato exigido por el Registro Mercantil.

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Libros oficiales de contabilidad

Sefil Consultores — Sun, 09 Nov 2014 16:57:13 +0000

Sefil Consultores no sólo le confecciona los modelos tributarios periódicos, sino que también elabora, legaliza y almacena los libros oficiales de contabilidad que es necesario conservar por ley.

Disponemos de un archivo informático con copia de seguridad redundante para ofrecerla la máxima seguridad de sus datos.

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Auditoría interna

Sefil Consultores — Sun, 09 Nov 2014 16:54:42 +0000

La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Funciona con el propósito de evaluar y vigilar la efectividad de los controles establecidos, en resumen es un control de controles.

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Diseño de sistema de contabilidad analítica

Sefil Consultores — Sun, 09 Nov 2014 16:52:41 +0000

Sefil Consultores le ofrece la posibilidad de diseñar sistemas de contabilidad analítica para su empresa. La contabilidad analítica es una rama de la contabilidad que analiza cómo se distribuyen los costes y los ingresos que genera una empresa. Trata de ver cual es el coste de cada producto, de cada departamento, de cada cliente…, y ver que rentabilidad obtiene de cada uno de ellos.

La contabilidad analítica ayuda a tomar decisiones en materias como:

Incorporar o no nuevos productos
Fijar un precio
Abandonar o no una línea de productos existentes
Comprar o no nueva maquinaria
¿Comprar o fabricar?
Cerrar o abrir un departamento
Evaluar los resultados de un departamento
etc

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